Una funzione diversa dal bilancio civilistico
Bilancio civilistico ITA GAAP e Analisi di bilancio non sono due versioni dello stesso strumento. Il primo ricostruisce Stato Patrimoniale e Conto Economico secondo gli schemi civilistici italiani; il secondo parte da dati già verificati e li rielabora per finalità gestionali, finanziarie e di pianificazione.
Questa separazione evita che una riclassificazione manageriale venga confusa con la rappresentazione legale del bilancio. Il prospetto civilistico resta la base riconciliata; margini, capitale investito e indicatori sono livelli di analisi successivi.
Input unico, moduli facoltativi e perimetro
Il template unico comprende i fogli obbligatori del bilancio e moduli facoltativi per Budget, Forecast, catalogo dei centri di costo e allocazioni. I moduli non disponibili possono restare vuoti senza impedire l’analisi dell’actual.
Periodo, numero di mesi, perimetro societario e convenzione dei segni devono essere coerenti fra actual, comparativi e scenari. Il tool segnala le incoerenze e conserva il dettaglio dei conti importati.
- Bilancio IV Direttiva o file compatibile già verificato.
- Budget e Forecast riferiti allo stesso periodo e perimetro.
- Centri di costo e benchmark caricati solo quando documentati.
Riclassificazioni gestionali e scelte esplicite
Il bilancio può essere letto attraverso schemi gestionali differenti, senza modificare il dato civilistico di origine. Le decisioni di classificazione, le eccezioni e le eventuali rettifiche restano separate dal dato importato e sono tracciabili nel report.
La riclassificazione non è automatica per definizione: quando un conto non può essere attribuito con sufficiente affidabilità, la scelta deve essere completata o confermata dal professionista prima di utilizzare gli indicatori derivati.
KPI, DuPont e rendiconto finanziario
Gli indicatori economici, patrimoniali e finanziari sono calcolati sui prospetti riclassificati. Il modello include analisi di marginalità, struttura, liquidità, redditività e scomposizioni come DuPont, oltre a un rendiconto finanziario ricostruito dai dati disponibili.
Il tool distingue ciò che è calcolabile da ciò che richiede informazioni aggiuntive. Differenze di cassa, valori medi non disponibili o movimenti non ricostruibili devono emergere come limiti o riconciliazioni, non essere nascosti in un risultato apparentemente completo.
- Drill-down dai KPI alle grandezze sottostanti.
- Comparativi separati e coerenza dei denominatori.
- Riconciliazione fra cassa iniziale, flussi e cassa finale.
Budget, forecast e centri di costo
Budget e Forecast possono essere confrontati con l’actual soltanto dopo i controlli su periodo e perimetro. Gli scostamenti mantengono visibili sia il valore assoluto sia la percentuale, evitando interpretazioni automatiche quando la base di confronto è nulla o non significativa.
Le analisi per centro di costo dipendono dal catalogo e dalle allocazioni caricate. Il totale allocato deve riconciliarsi con i conti economici interessati; percentuali o driver non documentati non devono essere creati dal tool né dall’AI che prepara il file.
- Confronto Actual, Budget e Forecast.
- Analisi degli scostamenti per voce.
- Controllo delle allocazioni e degli importi non attribuiti.
Benchmark, qualità del dato e gate di controllo
I benchmark sono un modulo separato: una soglia è utile soltanto se fonte, data, unità di misura e perimetro sono riconoscibili. Il confronto non sostituisce l’interpretazione professionale e deve essere letto insieme alla qualità del dato interno.
Prima dei report, il tool applica gate bloccanti e avvisi su quadrature, mapping, periodi, import e riconciliazioni. Un indicatore non dovrebbe essere presentato come affidabile quando il suo presupposto contabile o informativo non è soddisfatto.
- Errori bloccanti distinti dagli avvisi.
- Assunzioni e limiti riportati negli output.
- Report generati soltanto sul perimetro effettivamente disponibile.
Archiviazione locale e responsabilità professionale
Il lavoro è elaborato e salvato localmente nel browser. Il backup JSON consente di conservare configurazioni e analisi fuori dal dispositivo; senza backup, il cambio di computer o la cancellazione dei dati del browser può comportare la perdita dell’archivio.
Il tool organizza calcoli, evidenze e controlli, ma non decide i principi contabili applicabili, non certifica la qualità delle fonti e non sostituisce la review del professionista. Le conclusioni devono essere validate nel contesto della società, del periodo e dello scopo dell’analisi.