Una función distinta de los estados estatutarios
Estados financieros italianos y Análisis financiero no son dos versiones de la misma herramienta. La primera reconstruye el balance y la cuenta de resultados estatutarios italianos; la segunda parte de datos verificados y los reelabora para fines de gestión, financieros y de planificación.
Esta separación evita confundir una reclasificación de gestión con la presentación legal de las cuentas. Los estados estatutarios siguen siendo la base conciliada; márgenes, capital invertido e indicadores son niveles analíticos posteriores.
Input único, módulos opcionales y perímetro
El workbook único contiene las hojas obligatorias del balance y módulos opcionales para Budget, Forecast, catálogo de centros de coste y asignaciones. Los módulos no disponibles pueden quedar vacíos sin impedir el análisis actual.
Período, número de meses, perímetro societario y convención de signos deben ser coherentes entre actual, comparativos y escenarios. La herramienta señala incoherencias y conserva el detalle de las cuentas importadas.
- Estados estatutarios italianos verificados o archivo compatible.
- Budget y Forecast del mismo período y perímetro.
- Centros de coste y benchmarks solo cuando estén documentados.
Reclasificaciones de gestión y decisiones explícitas
Los estados pueden leerse con diferentes esquemas de gestión sin modificar el dato estatutario importado. Las decisiones de clasificación, excepciones y ajustes permanecen separadas de la fuente y trazables en los informes.
La reclasificación no es fiable automáticamente por definición: cuando una cuenta no puede asignarse con suficiente seguridad, el profesional debe completar o confirmar la decisión antes de utilizar indicadores derivados.
KPI, DuPont y flujo de caja
Los indicadores económicos, patrimoniales y financieros se calculan sobre los estados reclasificados. El modelo incluye márgenes, estructura, liquidez, rentabilidad y descomposiciones como DuPont, además de un estado de flujos reconstruido con los datos disponibles.
La herramienta distingue lo calculable de lo que requiere información adicional. Diferencias de caja, promedios no disponibles o movimientos no reconstruidos deben aparecer como límites o conciliaciones, no desaparecer en un resultado aparentemente completo.
- Drill-down de los KPI a las magnitudes subyacentes.
- Comparativos separados y coherencia de denominadores.
- Conciliación de caja inicial, flujos y caja final.
Budget, forecast y centros de coste
Budget y Forecast solo pueden compararse con actual después de los controles de período y perímetro. Las desviaciones muestran valor absoluto y porcentaje, evitando interpretaciones automáticas cuando la base es cero o poco significativa.
El análisis por centro depende del catálogo y de las asignaciones cargadas. El total asignado debe conciliar con las cuentas económicas relevantes; la herramienta o la IA no deben inventar porcentajes ni drivers no documentados.
- Comparación Actual, Budget y Forecast.
- Análisis de desviaciones por partida.
- Control de asignaciones e importes no atribuidos.
Benchmark, calidad del dato y controles
Los benchmarks son un módulo separado: un umbral solo es útil cuando fuente, fecha, unidad y perímetro son identificables. La comparación no sustituye la interpretación profesional y debe leerse junto con la calidad del dato interno.
Antes de los informes, la herramienta aplica bloqueos y avisos sobre cuadres, mappings, períodos, importaciones y flujo de caja. Un indicador no debería mostrarse como fiable si no se cumple su premisa contable o informativa.
- Errores bloqueantes separados de los avisos.
- Hipótesis y límites incluidos en los outputs.
- Informes limitados a los datos realmente disponibles.
Archivo local y responsabilidad profesional
El trabajo se procesa y guarda localmente en el navegador. El backup JSON permite conservar configuraciones y análisis fuera del dispositivo; sin copia de seguridad, cambiar de ordenador o borrar los datos del navegador puede eliminar el archivo.
La herramienta organiza cálculos, evidencias y controles, pero no decide los principios contables aplicables, no certifica la calidad de las fuentes y no sustituye la revisión profesional. Las conclusiones deben validarse para la sociedad, el período y el propósito del análisis.